Эпоксидная смола: УСН или патентная система налогообложения?

Сегодня ( 04:44:47) вопрос выбора оптимальной системы налогообложения для бизнеса, занимающегося производством или продажей изделий из эпоксидной смолы, стоит особенно остро. Две наиболее популярные опции для индивидуальных предпринимателей (ИП) – это упрощенная система налогообложения (УСН) и патентная система налогообложения (ПСН). Выбор между ними зависит от множества факторов, и требует тщательного анализа.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН – это один из самых распространенных специальных налоговых режимов. Он предлагает две основные опции:

УСН “Доходы” (6%): Налог уплачивается с общей суммы полученных доходов. Это наиболее простой вариант, подходящий для тех, у кого небольшие расходы.
УСН “Доходы минус расходы” (15%): Налог уплачивается с разницы между доходами и расходами. Этот вариант выгоднее, если у вас значительные расходы, связанные с производством и продажей изделий из эпоксидной смолы (например, стоимость сырья, аренда помещения, зарплата сотрудников).

Преимущества УСН:

Относительная простота учета и отчетности.
Возможность уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов.
Освобождение от уплаты некоторых налогов (например, налога на имущество организаций, НДС при соблюдении определенных условий).

Недостатки УСН:

Ограничения по доходам (в 2024 году – до 60 млн рублей).
Ограничения по численности сотрудников (не более 130 человек).
Необходимость ведения учета доходов и расходов (для УСН “Доходы минус расходы”).

Стол из берёзового слэба и эпоксидной смолы

31 200 ₽

Овальный стол из эпоксидной смолы

69 000 ₽

Стол из Карагача и эпоксидной смолы

63 000 ₽

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН – это специальный налоговый режим, предназначенный для определенных видов деятельности, перечень которых установлен Налоговым кодексом РФ. Для каждого вида деятельности установлен свой размер потенциально возможного дохода, на основе которого рассчитывается сумма налога. В случае с изделиями из эпоксидной смолы, необходимо тщательно изучить, подпадает ли ваша деятельность под один из предусмотренных видов.

Преимущества ПСН:

Фиксированная сумма налога, которую можно заранее спланировать.
Отсутствие необходимости представлять налоговую декларацию.
Освобождение от уплаты некоторых налогов (например, налога на имущество, НДС).

Недостатки ПСН:

Ограничение по доходам (не более 60 млн рублей в год от всех патентов).
Невозможность применения, если деятельность не входит в перечень разрешенных видов.
Невозможность уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов (хотя есть возможность уменьшения стоимости патента на сумму взносов).

Совмещение УСН и ПСН

Закон позволяет совмещать УСН и ПСН. В этом случае, патент применяется к определенному виду деятельности, а УСН – ко всем остальным видам деятельности. Если ИП совмещал патент с УСН, патентная деятельность автоматически переводится на упрощенку в случае утраты права на ПСН.

Что выбрать для бизнеса по эпоксидной смоле?

Для бизнеса, занимающегося производством и продажей изделий из эпоксидной смолы, выбор между УСН и ПСН зависит от следующих факторов:

Вид деятельности: Убедитесь, что ваша деятельность подпадает под перечень видов деятельности, для которых можно приобрести патент.
Объем доходов: Если ваши доходы превышают лимит по ПСН (60 млн рублей), то вам придется выбирать УСН.
Размер расходов: Если у вас значительные расходы, то УСН “Доходы минус расходы” может быть более выгодным вариантом.
Удобство учета: Если вы хотите избежать сложного учета, то ПСН может быть предпочтительнее.

Пример: Предположим, ваш доход от продажи изделий из эпоксидной смолы составляет 351 тыс. рублей. При ставке УСН 6%, сумма налога составит 21 060 рублей. Если ваш доход превышает 5 850 тыс. рублей, то УСН может быть более выгодным вариантом, особенно с учетом возможности уменьшения налога на сумму страховых взносов.

Изменения в законодательстве (2025-2026 гг.)

Федеральным законом от № 373-ФЗ в Налоговый кодекс внесены изменения, касающиеся условий применения УСН и ПСН. Важно следить за изменениями в законодательстве, чтобы своевременно адаптировать свою налоговую стратегию.

Важно: Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Для получения квалифицированной помощи в выборе системы налогообложения рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту.

<br />